Zwrot za kasę on-line

Ulga podatkowa na zakup kas fiskalnych on-line 2021. Ile zwrotu i dla kogo?

Zwrot za kasę on-line jest możliwy od 1 lipca 2021 roku. Zakup kasy fiskalnej to niejednokrotnie spory wydatek. Przedsiębiorca może jednak odzyskać część pieniędzy, które wyda na jej zakup. Może bowiem skorzystać ze specjalnej ulgi podatkowej.

Z dniem 1 lipca 2021 roku rozszerzyła się grupa przedsiębiorców, którzy zobowiązani są do stosowania kas fiskalnych on-line. Mowa o kosmetyczkach, fryzjerach, lekarzach, stomatologach, prawnikach, budowlańcach, czy przedsiębiorcach prowadzących siłownie lub kluby fitness. Wydatek na zakup można jednak odliczyć, korzystając ze specjalnej ulgi podatkowej. Reguluje to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r.. W sprawie odliczania lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika (Dz.U. 2019 poz. 820).

700 zł ulgi podatkowej na zakup kasy fiskalnej on-line

Ulga na zakup kasy fiskalnej wynosi 90% ceny netto kasy (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. W przypadku zakupu więcej niż jednej kasy fiskalnej, ulga przysługuje na każdą z nich. Jest jednak jeden warunek. Przedsiębiorca musi zacząć rejestrować transakcje za pośrednictwem zakupionej każdej kasy fiskalnej. W każdym punkcie sprzedaży, nie później niż w terminie 6 miesięcy od rozpoczęcia ewidencji sprzedaży.

Zwrot za kasę on-line – zasady rozliczania ulgi podatkowej

Kwotę 700 zł ulgi podatnik może odliczyć od podatku VAT należnego. Jednak, gdy zwrot za kasę on-line jest w okresie rozliczeniowym wyższy od kwoty podatku należnego:

podatnik ma prawo do zwrotu ich różnicy na rachunek bankowy podatnika
do odliczenia od podatku należnego tej różnicy za następne okresy rozliczeniowe.

Warunkiem odliczenia za następne okresy rozliczeniowe jest jednak dokonanie zakupu kas rejestrujących. W terminie nie później niż 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia prowadzenia tej ewidencji.

W przypadku podatników, którzy wykonują wyłącznie czynności zwolnione z podatku, czy sprzedaż jest zwolniona z podatku:

Zwrotu kwoty ulgi podatkowej na zakup kasy fiskalnej urząd skarbowy dokonuje bezpośrednio na konto bankowe podatnika. W terminie do 25. dnia od dnia złożenia wniosku przez podatnika.

Kto może otrzymać zwrot za kasę on-line?

W myśl art. 111 ust. 4 ustawy o podatku VAT z ulgi na zakup kasy fiskalnej skorzystać mogą firmy, u których:

powstał obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży i którzy w obowiązujących terminach rozpoczęli prowadzenie ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, lub
u których nie powstał nie powstał obowiązek prowadzenia ewidencji, a rozpoczęli prowadzenie ewidencji przy zastosowaniu kas online. Natomiast dotychczas nie używali żadnych kas rejestrujących.

Ministerstwo Finansów podkreśla, że „Ulga dotyczy tych podatników, którzy po raz pierwszy rozpoczynają prowadzenie ewidencji przy zastosowaniu kas. Z wyjątkiem branż zobligowanych do wymiany wskazanych w ustawie wprowadzającej. Przy czym z art. 111 ust. 4 ww. ustawy wynika, że uznaje się, iż kasa online została zakupiona w związku z powstaniem obowiązku i rozpoczęciem prowadzenia ewidencji. Jeżeli zakup nastąpił nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia prowadzenia tej ewidencji. Podatnicy, aby skorzystać z „ulgi” na zakup kas będą mieć zatem pół roku od dnia rozpoczęcia prowadzenia ewidencji na zakup pozostałych kas rejestrujących, które są im potrzebne do prowadzenia ewidencji i na te kasy będzie przysługiwała „ulga”. Regulacja ta będzie miała zastosowanie również do podatników, u których nie powstał obowiązek, a którzy dobrowolnie rozpoczną prowadzenie ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas online i dotychczas nie stosowali kas rejestrujących (również kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii) do prowadzenia ewidencji. Co istotne, „ulga” przysługuje również tym podatnikom, którzy na podstawie ustawy zostali zobligowani do wymiany dotychczas stosowanych kas, na kasy online”.

Prawo do skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej on-line zachowują również podatnicy którzy wykonują wyłącznie czynności zwolnione z podatku, bądź u których sprzedaż jest zwolniona z podatku.

Ulga podatkowa tylko na zakup kas fiskalnych on-line

Warto zwrócić uwagę na to, że ulga dedykowana jest zakupowi kas fiskalnych on-line. Skorzystanie z ulgi w przypadku innych typów kas rejestrujących (z elektronicznym bądź papierowym zapisem kopii) możliwe jest wyłącznie w przypadku urządzeń zakupionych do dnia 30 kwietnia 2019 roku.

Sposoby odliczania ulgi przez podatników VAT czynnych, zwolnionych, ryczałtowców

Ministerstwo Finansów wychodząc naprzeciw podatnikom przygotowała obszerne objaśnienia prawne. Określające, w jaki sposób dokonać odliczenia ulgi. Zarówno przez podatników VAT czynnych, podatników zwolnionych, jak i podatników rozliczających się w formie ryczałtu.

Jak załatwić sprawę?

Sprawę można załatwić:

podczas wizyty w urzędzie
listownie

Co powinieneś wiedzieć i kto może skorzystać z usługi?

Zwrot za kasę on-line wynosi 90% jej ceny netto, nie więcej jednak niż 700 zł.

Jeśli kupiłeś więcej niż jedną kasę on-line, będziesz mógł skorzystać z ulgi na każdą z nich. Pod warunkiem, że zaczniesz używać każdej z tych kas, nie później niż 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia ewidencji sprzedaży.

Możesz się ubiegać o zwrot, jeżeli:

twoja firma została objęta obowiązkiem ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej i rozpocząłeś prowadzenie tej ewidencji na kasie on-line,
twoja firma nie ma obowiązku ewidencjonowania sprzedaży i dotąd w ogóle nie używałeś kasy fiskalnej ale zdecydowałeś, że będziesz prowadził taką ewidencję na kasie on-line.

To oznacza, że jeśli we wtorek 9 lipca 2019 r. zacząłeś ewidencjonować sprzedaż na innym typie kasy (np. z elektronicznym zapisem kopii), a kasę on-line kupiłeś w środę, 10 lipca 2019 r., nie dostaniesz ulgi.

Ulga na zakup kasy on-line przysługuje zarówno przedsiębiorcom, którzy rozliczają podatek VAT (czynni podatnicy VAT), jak i przedsiębiorcom, którzy są z tego obowiązku zwolnieni lub wykonują wyłącznie czynności niepodlegające opodatkowaniu i ewidencjonują sprzedaż na kasie fiskalnej (bierni podatnicy VAT).

W zależności od twojego statusu podatnika VAT, zwrot rozliczysz w deklaracji VAT (czynni podatnicy VAT) lub składając wniosek do urzędu skarbowego (bierni podatnicy VAT).

Gdzie załatwisz sprawę?

Usługę można zrealizować w:

urzędy skarbowe
urzędy skarbowe dla największych podmiotów

Jeśli:

prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą – wniosek złóż do urzędu skarbowego właściwego dla twojego miejsca zamieszkania;
prowadzisz firmę jako osoba prawna (np. spółka z o.o.) lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej (np. stowarzyszenie) – wniosek złóż do urzędu skarbowego właściwego dla siedziby podmiotu;
nie masz w Polsce siedziby, ale na stałe prowadzisz tutaj działalność gospodarczą – wniosek złóż do urzędu skarbowego właściwego dla stałego miejsca prowadzenia działalności;
nie masz siedziby, ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce – wniosek złóż do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.

Urzędy skarbowe dla największych podmiotów

Jeśli ze względu na formą prowadzonej działalności oraz osiągane przychody rozliczasz się w urzędzie skarbowym dla największych podmiotów pamiętaj, aby wniosek złożyć w:

jednym z wyspecjalizowanych urzędów skarbowych o zasięgu wojewódzkim – jeśli osiągasz przychód netto w wysokości minimum 3 mln euro;
I Mazowieckim Urzędzie Skarbowym w Warszawie – jeśli osiągasz przychód netto powyżej 50 mln euro.

Warto wiedzieć!

W przypadku nie spełnienia pewnych warunków, zwrot kosztów na zakup kasy fiskalnej on-line może zostać wycofany. Wówczas będziemy musieli zwrócić kwotę 700 zł. Dzieje się to wtedy, kiedy:

w ciągu 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania przestaniesz używać kasy on-line. Dla przykładu zamkniesz firmę, ogłosisz jej upadłość lub sprzedasz, a nowy właściciel nie będzie prowadził sprzedaży na rzecz osób fizycznych);
nie zapewniasz połączenia umożliwiającego przesyłanie danych miedzy kasą fiskalną a Centralnym Repozytorium Kas;
nie zgłosisz kasy fiskalnej do obowiązkowego przeglądu technicznego, co najmniej raz na 2 lata